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企业所得税是对我国境内的企业征收的税，关于缴纳上一年企业所得税分录如何处理这个问题小伙伴们知道吗?小编在下文中给打击整理了相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!

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缴纳上一年企业所得税分录如下

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后需要补缴企业所得税的，其会计分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳企业所得税的时候，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

什么是以前年度损益调整

以前年度损益调整主要是核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入至“利润分配——未分配利润”科目。

应交税费是什么科目

应交税费是指在一定阶段内，企业获得的营业收入、利润等依据现有的关于税法的规定，按照相关的计税方式所计算出来的应缴纳的各种各样的税费。应交税费包括有企业依法交纳的企业所得税、增值税、消费税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等等。应交税费是负债类科目，下面还设立了些二级科目，比如应交所得税和应交增值税等等。

以上内容有会计教练小编整理，还有疑问的话，点击下方的链接，免费试听企业所得税相关的会计分录课程，可以更好的帮助小伙伴们理解这个知识点!

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