企业是要缴纳所得税，所得税就是的征税对象就是年收入所得进行缴纳的，今天就关于缴纳年度所得税分录如何处理这个问题给大家整理了相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!
企业是要缴纳所得税，所得税就是的征税对象就是年收入所得进行缴纳的，今天就关于缴纳年度所得税分录如何处理这个问题给大家整理了相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!
一、补计提上年度企业所得税会计分录：
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、年底所得税计提与结转会计的分录：
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税费——应交所得税
扩展资料：
企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%
以上是小编整理的缴纳年度所得税分录如何处理的内容，还有疑问的话，点击下方的链接，免费试听巧学会计分录的相关视频，可以更好的帮助小伙伴们理解这个知识点!
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