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增值税是我们在会计上经常遇到的税种了，相关的会计处理也是很重要的知识点，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关缴纳增值税会计分录怎么写以及其相关知识点。快来看一遍吧。

增值税是我们在会计上经常遇到的税种了，相关的会计处理也是很重要的知识点，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关缴纳增值税会计分录怎么写以及其相关知识点。快来看一遍吧。

缴纳增值税会计分录

答:一、计算公式:

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、会计分录:

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-未交税费

(3)缴纳:

借:应交税费-应交增值税-未交税费

贷:银行存款

什么情况下要缴纳增值税?

1、跨县(市、区)提供建筑服务,一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.

2、提供建筑服务取得预收款,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.

3、不动产经营租赁,纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,根据适用的计税方法,按照规定的征收率或预征率预缴增值税.

4、转让不动产,个体工商户转让其购买的住房,按照规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照规定差额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

转让不动产的预缴税款计算:以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%;以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%.

不动产经营租赁的预缴税款计算:适用一般计税方法按照3%的预征率预缴:应预缴税款=含税销售额÷(1+10%)×3%;适用简易计税方法按照5%征收率预缴(除个人出租住房外):应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%.

缴纳增值税会计分录怎么写小编已经在上文中详细介绍了，其实还包括了什么情况下要缴纳增值税，不知道你是否学会了呢?如果还没有完全消化也没事，点击下方链接进入相应的课程，相信看完后就会理解的!

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