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企业在生产经营中的所得就是企业所得税，缴纳所得税时，要进行借记应交税费 -- 应交企业所得税，贷记银行存款，计提企业所得税的会计分录该怎么做呢?对于刚接触会计的小白来说还是有点陌生的，小编已经总结在下方了，欢迎阅读!希望对你会有所帮助！

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企业所得税会计分录计提

1。 按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3。 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4。

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5。 重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6。 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7。 重新分配利润 　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配 - 未分配利润

8。 经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款 　　贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9。 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税 　　贷：应交税费- 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。

看到这里，小编在上文中为大家介绍的计提企业所得税的会计分录该怎么做内容，已经分享完毕了，不知道看完后你是否学会了呢?如果还有疑问的话，不如进入下方的课程进行学习，还有名师讲解，让你轻松掌握各种知识!

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