用户注册

企业所得税的计算需要应纳税所得额乘以税率来计算的，而企业所得税也是有着税收优惠的，接下来，会计教练小编为大家整理的就是关于企业所得税减免所得税额应该怎么算的相关知识点，想要了解的小伙伴赶紧来看看吧，希望能够对大家有所帮助!

企业所得税的计算需要应纳税所得额乘以税率来计算的，而企业所得税也是有着税收优惠的，接下来，会计教练小编为大家整理的就是关于企业所得税减免所得税额应该怎么算的相关知识点，想要了解的小伙伴赶紧来看看吧，希望能够对大家有所帮助!

企业所得税减免所得税额的计算

应纳所得税额"第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报,将小型微利企业减免的税额填在第7行"减免所得税额".按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

如何征收企业所得税

(一)企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:

1.在银行开设结算账户;

2.独立建立账簿,编制财务会计报表;

3.独立计算盈亏.

(二)企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得.

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额.

1、应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目

2、纳入收入总额的其他几项收入.

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的"技术性收入免税申请表"为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税.

(2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本.

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税.不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报.

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额.

(5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税.

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理.

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定.

(8)企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税.

3.准予扣除的项目.

(1)成本.

(2)费用.经营费用、管理费用和财务费用.

(3)税金.

(4)损失.

了解了上述企业所得税减免所得税额应该怎么算的内容之后，还有什么不了解的，可以点击下方链接，来免费观看企业所得税税种精讲课程，还可以帮助大家学习如何征收企业所得税。

速来!企业所得税汇总资料包，可免费领取!