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对于汇算清缴的问题是一个难点同样是一个重点，汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司则需要补税，那么今天就来讲讲补税的问题吧，汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做呢?年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数就是应补税额，一起来学习下吧!

对于汇算清缴的问题是一个难点同样是一个重点，汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司则需要补税，那么今天就来讲讲补税的问题吧，汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做呢?年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数就是应补税额，一起来学习下吧!

汇算清缴后需要补交企业所得税的会计处理

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

通过上述的阐述,看了汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做后,还存有疑问的,可以点击下方链接,来免费学习有关企业所得税汇总纳税视频,名师帮你学习各类税种及帮你全面掌握各类税种的纳税申报账务处理方法,以及为大家整理了增值税等各类税种不常用的名词概念，以便大家查阅学习!

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