增值税是我们学会计中经常会遇到的税种之一，增值税分为进项税和销项税，不管是结转进项税还是销项税，都会用到应交税费-应交增值税-未交增值税账户，那么具体的应交增值税进项和销项期末处理内容小编已经整理在下面了，感兴趣的小伙伴们不妨看一看吧!
增值税是我们学会计中经常会遇到的税种之一，增值税分为进项税和销项税，不管是结转进项税还是销项税，都会用到应交税费-应交增值税-未交增值税账户，那么具体的应交增值税进项和销项期末处理内容小编已经整理在下面了，感兴趣的小伙伴们不妨看一看吧!
1、结转销项税额借：应交税费-应交增值税-销项税
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
2、结转进项税额
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税
应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税费”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1. 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2. 接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3. 接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4. 进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5. 购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录
企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。
以上就是小编介绍的，关于应交增值税进项和销项期末处理的内容了，看完后的的你是否理解了呢?如果还有什么疑问的话，请点击下方链接，进入课程学习，还有很多名师在线讲解，相信你会理解的更快的!
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