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企业的应交所得税是从企业生产经营的业务所得中缴纳的税费，需要按照税法规定计算应交所得税，并了解和所得税费用的区别。那么，企业应交所得税应该怎么计算呢?会计教练小编为大家整理了相关的知识点，各位小伙伴们快来看看吧，希望对大家有所帮助!

企业的应交所得税是从企业生产经营的业务所得中缴纳的税费，需要按照税法规定计算应交所得税，并了解和所得税费用的区别。那么，企业应交所得税应该怎么计算呢?会计教练小编为大家整理了相关的知识点，各位小伙伴们快来看看吧，希望对大家有所帮助!

企业应交所得税的计算方式

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(会计利润+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应纳税暂时性差异+会计费用非税法费用-税法费用非会计费用+税法收入非会计收入-会计收入非税法收入)×所得税税率

应交所得税和所得税费用的区别在哪里

一、账户性质不同：

1、应交税费-应交所得税费用 和 所得税费用最大区别性质不一样即应交税费—应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。

2、负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。

3、损益类科目，会计科目的一种，这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目;在期末(月末、季末、年末)这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。

4、应交所得税贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

5、所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

二、金额不同：

所得税费用+递延所得税资产=应交所得税+递延所得税资产

三、实际本质不同：

1、所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。

2、应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额

通过上文的总结，了解了企业应交所得税应该怎么计算的内容之后，如果还存有什么疑问的，可以点击下方链接，来免费试听零基础学税务课程，相信大家都可以很好的掌握这个知识点。

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