所得税汇算清缴退税是会计中的一个难点，有很多小伙伴都不是很了解这个知识点，接下来，会计教练小编会为大家整理关于所得税汇算清缴退税的会计分录应该怎么做的相关内容，想要具体了解这个知识点的小伙伴快来看看小编在下面整理的文章吧，欢迎大家前来阅读!
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根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
1、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
2、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
1、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
四、免税企业也要做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用
小编整理关于所得税汇算清缴退税的会计分录应该怎么做的内容已经结束了，如果还有什么不明白的，可以点击下方免费试听会计业务实训解析课程的链接，可以帮助大家更好的了解这个知识点。
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