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企业如果是按月缴纳所得税的话，那么如果企业本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要需要预提所得税，今天小编为大家总结的是所得税费用是弥补亏损后计提吗的内容，接下来不清楚的朋友们就一起跟着小编来看一下吧!

企业如果是按月缴纳所得税的话，那么如果企业本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要需要预提所得税，今天小编为大家总结的是所得税费用是弥补亏损后计提吗的内容，接下来不清楚的朋友们就一起跟着小编来看一下吧!

所得税费用是否是弥补亏损后计提

当期所得税费用不需要计提,如果以前期间确认了递延所得税资产,需要将对应部分的递延所得税资产确认递延所得税费用

所得税费用什么时候计提

企业按月交纳所得税的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

企业按季交纳所得税的,本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月不要预提所得税,按季预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

预交所得税什么时候计提

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润,补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.如果小借所得税费用贷银存.,结转时借本年利润贷以前年度损益调整,或借本年利润贷所得税费用.

通过对所得税费用是弥补亏损后计提吗的阅读，想必大家都已经掌握了，如果说还有什么疑问，就赶紧点击下面的链接哦，名师教你学企业账务处理流程精品课程.

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