会计分录是是我们学习会计时经常要做的，很多人一提到会计分录就会感觉很头疼，今天小编就来和大家分享一下一般纳税人应交税费结转会计分录怎么写的内容，具体的内容小编整理的下方了，快来一起看一遍吧，还有疑问的小伙伴们可以咨询在线答疑老师，会耐心的为你解答!
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增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.
"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.
(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
应交税费-增值税检查调整主要核算:
(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;
(2)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;
(3)全部调账事项入账后,若本科目余额在借方
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税检查调整
(4)全部调账事项入账后,若本科目余额在贷方
a.借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.
b.若"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目.
c.若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.
以上就是小编分享的一般纳税人应交税费结转会计分录怎么写的内容了，不知道看完之后的你是否学会了吗?如果还有疑问的话，请点击下方的链接，进入相关的课程行学习吧!
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