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所得税汇算清缴在年末进行核算时，需要将本年预缴的税费年终进行纳税调整，那么，所得税汇算清缴纳税调整的会计分录应该怎么做呢?会计教练小编为大家归纳了相关的内容，各位小伙伴快来看看吧，希望小编在下方文章中整理的内容可以帮助到大家!

所得税汇算清缴在年末进行核算时，需要将本年预缴的税费年终进行纳税调整，那么，所得税汇算清缴纳税调整的会计分录应该怎么做呢?会计教练小编为大家归纳了相关的内容，各位小伙伴快来看看吧，希望小编在下方文章中整理的内容可以帮助到大家!

企业所得税汇算清缴纳税调整的账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税费用

看上述小编整理的文章，对于所得税汇算清缴纳税调整的会计分录，想必已经有所了解了。如果还存有什么疑问的，可以点击下方链接，来免费试听会计业务实训解析课程的视频，可以更好地帮助小伙伴们理解这个知识点。

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