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企业所得税汇算清缴是在年末进行，如果财务人员现在做账时发现有退税，是需要进行做账的，那么，企业所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做呢?会计教练小编已经整理了相关内容，小编整理的文章就在下方，想要了解的小伙伴快来看看吧，具体的内容如下!

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企业所得税汇算清缴退税的账务处理

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

2、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

企业所得税汇算清缴退税流程

1、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。

2、办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。

3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库;

对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

小编对于企业所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做的内容介绍已经结束之后，如果还有什么不明白的，可以点击下方链接，来免费学习有关会计业务实训解析课程的视频，帮助小伙伴全面了解企业所得税汇算清缴退税的账务处理，学习退税流程。

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