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企业所得税在期末汇算清缴之前要计提所得税，计提所得税的应纳税额=应纳税所得额*税率。有刚进行业不了解怎样计提的小伙伴们可以看看小编整理的计提所得税应该怎样做的相关内容吧，快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家。

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计提所得税

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用核算：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以上，就是小编对于这个问题的全部回答了，小伙伴们对这个问题还有不懂的知识点可以点击下方链接0元试听企业所得税税种精讲课程的视频吧。

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