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财务人员年末要对所得税进行汇算清缴，企业所得税实行的是季末核算，次月申报，有刚进行业的小伙伴对年所得税需要计提吗?这个问题不太了解的快来看看小编总结的相关知识点吧。希望小编的这篇文章可以帮到大家，话不多说，跟着小编一起来看一下吧。

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是否计提所得税

企业所得税一定要计提。

因为所得税实行的是季度末核算，次月15日前申报缴纳，为了遵循权责发生制和配比原则，只能实行预提方式来核算，季度预缴不计提，是在缴纳时应交税费贷银行存款，年底时计提，借所得税费用贷应交税费，再结转到本年利润。汇缴时，如补税，借利润分配贷银行存款，如不需补税，应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金。

补交所得税分录

年度汇算清缴如果有补缴所得税，就需要做计提分录的。计提分录是：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

缴纳的分录是：

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款。结转的时候

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

通过上文中的阐述，相信小伙伴们对相关知识点有了大致的了解，小伙伴们想要深入了解相关知识点，可以点击下方链接限时0元试看会计教练网校推出的0元试看企业所得税精讲课哟。

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