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汇算清缴是企业在年末进行的关于本年度的所得税核算的一项非常重要的工作，在汇算清缴期间是需要进行做账的，所以，会计教练小编在下文整理的就是关于企业所得税汇算清缴的账务怎么处理的相关知识点，快来看看吧，希望对大家有所帮助!

企业所得税汇算清缴的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

看了上述的文章之后，如果对于企业所得税汇算清缴的账务怎么处理还有什么不明白的，可以点击下方链接，来免费试听会计业务解析课程的视频，可以帮助小伙伴们更好的了解企业所得税汇算清缴的会计分录的相关内容。

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