很多财务新手在，遇到冲减待认证进项税额的相关账务的问题时，都不会做，不知道刚从何处下手。为了帮助大家更好的理解，会计教练小编通宵达旦把冲减待认证进项税额分录怎么写的方法总结在了下方的文章中，想要学习和了解的小伙伴千万不要错过哦。
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1、取得进项票当月认证
借：相关科目
应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
已经认证抵扣的发票开红字后怎么处理
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理：
(1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。
(2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。
(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。
根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
本文讲述的是冲减待认证进项税额分录怎么写的问题，相信大家看过以后都有了自己的理解。如果仍有疑问可以点击下方的链接，里边有更详细的视频课程讲解。
下一篇：待认证进项税怎么做会计分录
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