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近期有很多学员都在会计教练官网答疑板上询问计提所得税损益结转到本年利润吗这个问题，对此小编给大家整理了相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，关于所得税问题希望大家好好学习一下，这还是比较重要的。

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计提的所得税要结转到本年利润

每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。

分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用 xxx

贷：应交税费——应交所得税 xxx

季末结转所得税费用

借：本年利润-企业所得税 xxx

贷：所得税费用 xxx

交纳时

借：应交税费——应交所得税 xx

贷：银行存款 xx

亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。

扩展资料

应交所得税的科目设置：

1.“所得税”科目

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

2.“递延税款”科目

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额。

上文就是对计提所得税损益结转到本年利润吗这个问题的详细解答。还有什么疑问的，可以点击下方链接，来免费学习有关企业所得税的课程讲解，马上来，可以帮助大家更好的理解企业所得税知识点!

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