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在会计账务处理时，是需要计提所得税的，企业所得税的税率一般是25%，那么计提所得税和结转所得税的会计分录怎么做呢?关于这个问题，会计教练老师把答案详解以及相关知识整理在了下文中，感兴趣的小伙伴可以一起来看一下，可以对你以后的工作带来很大的帮助。

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计提所得税和结转所得税的会计分录

计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

上文的总结就是对计提所得税和结转所得税的会计分录怎么做这个问题的解答，想要了解更多企业所得税知识，点击下文链接进入会计教练官网课程班限免学习!

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