用户注册

作为一个财务人员，在工作中可能会遇到各种问题，遇到问题时资深会计人员知道如何解决新手小白却不知道，关于计提发放工资的详细分录怎么做的这个问题，小编觉得会有新手小白不知道怎么解决这个问题，不知道的也没关系，小编这篇文章就是帮助新手小白解决这个问题的。

作为一个财务人员，在工作中可能会遇到各种问题，遇到问题时资深会计人员知道如何解决新手小白却不知道，关于计提发放工资的详细分录怎么做的这个问题，小编觉得会有新手小白不知道怎么解决这个问题，不知道的也没关系，小编这篇文章就是帮助新手小白解决这个问题的。

1问：开普通发票要注意些什么?

答：有没有收到收票方正确的纳税识别号、商品信息要准确，发票内容与实际业务相符。

2问：临时工和小时工用不用申报全员个税?

答：金税三期下，无论是否缴纳个税，一律在个税申报系统全员申报。

3问：企业承担给职工交的五险该怎么做分录?

答：

计提时：

借 管理费用/销售费用-社保等

贷 应付职工薪酬/-社保

缴纳

借 应付职工薪酬/-社保

贷 银行存款

再问：企业给职工购买的补充工伤和健康保险该怎么做分录，允许扣除吗?

答：

借 管理费用-社会保险费-工伤保险/健康保险

贷 应付职工薪酬

借 应付职工薪酬

贷 银行存款

税法规定范围内可以税前扣除。

4问：生产型企业，筹建期无形资产(土地)要摊销吗?如果摊销，费用是进什么时候科目? 在建工程? 管理费用?

答：需要摊销，摊销时入管理费用。

5问：加油票 也要写纳税人识别号吗?

答：如果发票有纳税人识别号是要的，没有这栏可以不用。

6问：专项发票可不可以只开什么一批和金额?

答：不可以。

7问：购货发票比货物先到， 如何处理?

答：可以先不做账。

8问：计提发放工资的详细分录怎么做?含社保，个税?

答：

计提工资:

借 管理(销售)费用-工资(应发)

贷 借应付职工薪酬-工资(应发)

发工资:

借 应付职工薪酬-工资(应发)

贷 应付职工薪酬-社保/公积金(个人部分)，应交税费-个人所得税 贷 银行存款(实发)

计提社保公积金:

借 管理(销售)费用-社保/公积金(公司部分)

贷 应付职工薪酬-社保/公积金(公司部分)

缴款社保公积金:

借 应付职工薪酬-社保/公积金，应付职工薪酬-社保/公积金(个人部分)

贷 银行存款

缴个税：

借 应交税费-个人所得税

贷 银行存款

9问：餐费、住宿费我们计入业务招待费的进项税额可以抵扣吗?

答：不可以抵扣

10问：应交增值税的科目如何使用。做收入时应该放在应交销项税，还是已交税金，这几个科目有什么区别，整个流程该怎么做分录?

答：

销售时:

借 应收账款/银行存款

贷 应交税金-应交增值税(销项税额)，主营业务收入

购进材料时:

借 原材料，应交税金-应交增值税(进项税额)，

贷 银行存款/应付账款

缴纳税金时:

借 应交税费-应交增值税(已交税金)

贷 银行存款

如果本月有税金没有缴:

借 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷 应交税费-未交增值税

计提发放工资的详细分录怎么做，小编已经像大家介绍完毕了，会计分录依然是我们学习当中的重点，如果你想了解更多的分录可以点击下方的链接，马上观看巧学会计分录课程!

戳!会计分录分类汇总63个表格资料包免费领取中!!