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国家会计准则规定，企业所得税是国家强制征收的，对于缴纳计提的所得税的会计分录过程大家还有不了解的就赶紧阅览一下下面文章内容吧!相信一定会对你的学习有所帮助的。详细问题还可以扫描下方二维码进入会计教练QQ群进行探讨问题。

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缴纳计提的所得税

计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用=本年利润*25%

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业所得税时必须进行计提缴纳的，这是强制规定的，关于缴纳计提的所得税的会计分录已经有所了解，那么点击下方链接就可以学习企业所得税的相关课程了。

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