151****4137
于2026-08-17 16:54发布
5人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决169298个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：169298个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
处理建议：
1. 分录（如5月未计提增值税，需补做；若已全部计入固定资产清理，则调整）：
- 收到处置款9200元（含税）：
借：银行存款 9200
贷：固定资产清理 8932.04（=9200/1.03）
应交税费——简易计税 267.96（=9200/1.03×3%）
- 享受减征1%时：
借：应交税费——简易计税 89.32（=9200/1.03×1%）
贷：其他收益（或营业外收入） 89.32
- 实际缴纳税额 = 267.96 - 89.32 = 178.64元。
2. 申报（更正5月增值税申报表）：
- 在附列资料及主表“未开具发票”栏次填写销售额8932.04元，按简易计税申报。
- 主表“按简易办法计税销售额”填8932.04；第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”填267.96；第23栏“应纳税额减征额”填89.32。
- 同时填写《增值税减免税申报明细表》，选择减税代码（如“已使用固定资产减征增值税”对应代码），减免税额89.32。
- 补缴税款178.64元并可能缴纳滞纳金，建议尽快到税务机关更正申报。
在线客服
意见反馈
