老师，你好，我们公司是用的小企业会计准则，前几年公司买了1200万的浙江稠州银行的股权，每股3元，一共400万股，现出售100万股给另一个公司，售价每股3.5元，共350万。那么，会计分录是不是：借：银行存款350万贷：长期股权投资300万投资收益50万，请问会计分录是否正确呢？还有请问，我们公司用小企业会计准则，买的是银行的股权，卖的是一个公司，这个投资收益50万，需要缴纳企业所得吗？属于居民企业之间股权收益缴纳企业所得税吗？那要是缴纳的话，企业所得税直接按照50万缴纳？还是补完账上亏损后，有利润的情况下再缴纳企业所得税呢？（因为账上亏损有100万)-会计教练

老师，你好，我们公司是用的小企业会计准则，前几年公司买了1200万的浙江稠州银行的股权，每股3元，一共400万股，现出售100万股给另一个公司，售价每股3.5元，共350万。那么，会计分录是不是：借：银行存款350万贷：长期股权投资300万投资收益50万，请问会计分录是否正确呢？还有请问，我们公司用小企业会计准则，买的是银行的股权，卖的是一个公司，这个投资收益50万，需要缴纳企业所得吗？属于居民企业之间股权收益缴纳企业所得税吗？那要是缴纳的话，企业所得税直接按照50万缴纳？还是补完账上亏损后，有利润的情况下再缴纳企业所得税呢？（因为账上亏损有100万)

苗立旸

于2026-08-17 10:05发布4人浏览

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会计分录正确：借银行存款350万，贷长期股权投资300万，投资收益50万。

企业所得税方面：转让银行股权属于股权转让所得，不是股息红利，居民企业间股权转让收益不免税，需缴纳企业所得税。但应纳税所得额不能直接按50万计算，应先弥补按税法确认的以前年度亏损（一般可弥补5年）。若账上亏损100万经税务调整后仍可弥补，则50万收益先弥补亏损，弥补后无剩余利润则不缴税；若弥补后仍有利润，按剩余利润适用税率缴纳。

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