苗立旸
于2026-07-30 11:36发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169251个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
公司全额发放工资后再收回代垫社保和个税，账务处理如下：
1. 计提工资
借：管理费用/销售费用/生产成本等（应发工资总额）
贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用等（公司承担部分）
贷：应付职工薪酬——社保
3. 发放工资（全额发放，不扣除个人部分）
借：应付职工薪酬——工资（应发工资）
贷：银行存款
4. 缴纳社保（公司部分+个人部分）
借：应付职工薪酬——社保（公司部分）
借：其他应收款——代垫个人社保（个人部分）
贷：银行存款（公司+个人合计）
5. 缴纳个人所得税（公司垫付）
借：其他应收款——代垫个人所得税
贷：银行存款
6. 收回代垫款项（员工交回现金或从下月工资扣回）
若员工交回现金：
借：银行存款
贷：其他应收款——代垫个人社保
贷：其他应收款——代垫个人所得税
若从下月工资中扣回：
借：应付职工薪酬——工资（代垫金额）
贷：其他应收款——代垫个人社保
贷：其他应收款——代垫个人所得税
注意：若公司缴纳个税时习惯通过“应交税费——应交个人所得税”科目，则缴纳时做：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
同时确认代垫债权：
借：其他应收款——代垫个人所得税
贷：应交税费——应交个人所得税
收回时再冲减其他应收款。两种方式均可，但上述直接挂其他应收款更简洁。
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