苗立旸
于2026-07-30 11:29发布
3人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决169251个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：169251个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
收回个税时，贷方应记“应付职工薪酬-工资”，以冲销你原先发放分录中多记的借方金额。具体处理：
1. 计提工资时：借：管理费用等 60000，贷：应付职工薪酬-工资 60000。
2. 发放工资时（全额发放未扣税）：借：应付职工薪酬-工资 60000，贷：银行存款 60000。
3. 缴纳个税时（公司垫付）：借：其他应收款-员工个税 1500，贷：银行存款 1500。
4. 收回员工个税时：借：银行存款 1500，贷：其他应收款-员工个税 1500。
如果你已按原分录“借：应付职工薪酬-工资 61500”记账，则收回时直接贷“应付职工薪酬-工资 1500”即可，使该科目余额归零。更规范的调整是先用红字冲销原发放分录，再按上述正确分录重新记账。
在线客服
意见反馈
