苗立旸
于2026-07-29 23:18发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169258个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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增值税申报表中的“销售额”与企业所得税/会计上的“营业收入”口径不同。销售自用固定资产属于资产处置，会计上通过“固定资产清理”最终计入“营业外收入”或“资产处置损益”，不计入“营业收入”，但增值税上属于应税销售行为，必须填入申报表。因此申报表销售额218万、利润表营业收入200万，差异18万是正常的，不需要调整账务。申报表如实填写即可，该差异不属于错误。若税务局比对有疑点，可备好固定资产清理凭证备查。
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