温玲荣
于2026-06-12 15:53发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168981个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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针对补税情况，财务报表和账务处理如下：
1. 账务处理：补记2022年收入，借：银行存款/应收账款 848325.15，贷：以前年度损益调整 848325.15。同时补提增值税（按小规模税率，如3%或1%），借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交增值税。结转损益，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
2. 财务报表修改：调整2022年资产负债表“未分配利润”期初数，增加对应金额；调整利润表“营业收入”项目，增加848325.15。若已申报，需更正2022年企业所得税汇算清缴申报表。
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