董彩霞
于2026-05-16 11:08发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168873个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
这笔业务中，商贸公司垫资采购原材料，供应商月结算单价下调后退回结算余额，你公司未付商贸公司货款，商贸公司将余额退回你公司。凭证处理如下：
1. 收到商贸公司退回的结算余额时，借记“银行存款”，贷记“应付账款——商贸公司”。
2. 同时，冲减原材料成本，借记“应付账款——商贸公司”，贷记“原材料”或“在途物资”。
注意：若原材料已入库并结转成本，需调整主营业务成本；若未入库，直接调整原材料科目。
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