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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填报说明，本季度预缴所得税的填写步骤如下：
1. **营业收入**：填写截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
2. **营业成本**：填写截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
3. **利润总额**：填写截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
4. **特定业务计算的应纳税所得额**：从事房地产开发等特定业务的纳税人，按税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。
5. **不征税收入**：填报纳税人已经计入利润总额但属于税收规定不征税收入的本年累计金额。
6. **免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额**：填报纳税人享受相关税收优惠的本年累计金额。
7. **固定资产加速折旧（扣除）调减额**：填报享受固定资产加速折旧和一次性扣除政策的本年累计调减金额。
8. **弥补以前年度亏损**：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额的本年累计金额。
9. **实际已缴纳所得税额**：填报纳税人本年度已累计缴纳的企业所得税额。
10. **税率**：统一为25%（符合条件的小型微利企业等优惠税率系统会自动计算）。
11. **应纳税额**：根据上述数据计算得出（利润总额±纳税调整-弥补亏损）*税率。
12. **减免所得税额**：填报纳税人享受减免企业所得税优惠的本年累计金额。
13. **本期应补（退）所得税额**：最终计算出的本期应缴纳的税款。
**核心要点**：预缴申报主要依据企业会计核算的利润总额，在此基础上进行有限的税收调整（如不征税收入、特定业务所得、弥补亏损、固定资产加速折旧等）。请确保填写的数据是**本年累计数**，而非本季度发生数。
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