杨楠 | 官方答疑老师

于2026-04-17 11:24:11发布

回答

小规模纳税人季度申报主要涉及增值税及附加税费、企业所得税（若按季预缴）、个人所得税（经营所得，若为个体户等）等。核心是增值税申报。

**一、 申报方式**
1. **电子税务局申报**：主流方式。登录所在地电子税务局，在“我要办税”-“税费申报及缴纳”模块操作。
2. **办税服务厅申报**：携带资料前往主管税务机关办税服务厅办理。

**二、 关键步骤与数据（以增值税为例）**
1. **登录电子税务局**，进入增值税申报界面。
2. **填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》**：
* **第1栏“应征增值税不含税销售额”**：填写开具增值税专用发票和应税行为的全部不含税收入。
* **第9栏“免税销售额”**：填写符合小微企业免征增值税政策（季度销售额不超过30万元）的不含税收入。若全部免税，数据会填入此栏及后续对应栏次。
* **第15栏“本期应纳税额”**：系统通常根据销售额和征收率（通常3%，部分减按1%）自动计算。
* **第16栏“本期应纳税额减征额”**：填写符合减征政策（如3%减按1%）的减征部分。
* **第20栏“应纳税额合计”**：最终应缴纳的增值税额。
* **附加税费**：系统会根据增值税额自动计算城建税、教育费附加等，通常与主表一并申报。
3. **确认申报**：核对数据无误后提交申报。
4. **缴纳税款**：若产生应纳税款，需在申报期内完成缴纳（可三方协议扣款、银联在线支付等）。

**三、 重要提醒**
* **销售额判定**：季度销售额≤30万元（2023年1月1日至2027年12月31日），免征增值税（开具增值税专用发票部分除外）。超过30万元，全额计算缴纳。
* **发票数据**：系统通常会预填已开具发票的销售额，但仍需核对并补录未开票收入。
* **企业所得税**：若核定征收，通常按季预缴，依据收入核定；若查账征收，需依据利润表填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。
* **个人所得税经营所得**：个体户、个人独资企业等需申报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
* **期限**：一般为季度结束后15日内（遇节假日顺延），请密切关注当地税务机关通知。

**操作建议**：首次申报或业务复杂，建议通过电子税务局“模拟申报”功能练习，或咨询主管税务机关或12366纳税服务热线。确保申报前已完成账务处理和发票汇总。