苗立旸
于2026-03-27 13:53发布
10人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决168575个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：168575个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
这是一个以非货币性资产对外投资（长期股权投资）的会计与税务处理问题。核心是将机器设备视同销售并进行投资。
**一、 你公司（投资方）的会计与税务处理**
1. **会计分录**：
* 将机器设备转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备（如有）
贷：固定资产
* 确认长期股权投资成本（公允价值）与清理净值的差额：
借：长期股权投资——B公司 （按投出资产的公允价值+相关税费）
贷：固定资产清理 （账面净值）
应交税费——应交增值税（销项税额） （按公允价值计算的增值税）
资产处置损益 （差额，可能在借方或贷方）
2. **是否需要开票及如何开票**：
* **需要开票**。以设备对外投资，在增值税上属于“视同销售”行为。
* **如何开票**：你公司应按照该机器设备的公允价值（评估价或协议价）作为销售额，开具增值税发票给B公司。发票品名即为该机器设备，税率依据你公司纳税人身份（一般纳税人通常为13%）和设备购入情况确定。
**二、 B公司（被投资方）的会计处理**
B公司收到投资的会计分录：
借：固定资产 （按发票金额即公允价值入账）
应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票税额）
贷：实收资本/股本 （按投资协议约定的份额）
资本公积——资本溢价 （差额，可能在借方）
**关键点**：双方均应以该机器设备的**公允价值**作为计价基础。建议在投资协议中明确该公允价值，并可能需要进行资产评估。
在线客服
意见反馈
