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于2026-03-19 15:12发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168547个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
可以。这是对前期会计差错的更正。
**具体操作：**
1. **在2026年发现时（如1月或2月）补提：**
借：以前年度损益调整 5000
贷：应付职工薪酬 5000
（此分录将影响2026年发现当期的“利润分配——未分配利润”，不影响2026年当期损益。）
2. **由于工资已于2025年12月实际发放并冲销了“应付职工薪酬”，此时该科目余额应为零。** 你2025年做发放分录时（借：应付职工薪酬，贷：银行存款），因为少计提了5000，导致当时“应付职工薪酬”科目可能出现了借方余额或异常。现在通过第1步补提后，“应付职工薪酬”科目应恢复平衡。
3. **税务处理：** 该笔工资已在2026年1月属期申报了个税，这是正确的。企业所得税方面，这5000元属于2025年度的费用，应在进行2025年度企业所得税汇算清缴时，将该笔费用计入2025年税前扣除。如果2025年汇算清缴已完成，需进行更正申报。
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