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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
差额通常计入“应付账款”科目。
具体操作：
1. 按发票金额（付款金额）借记“原材料”，贷记“应付账款”。
2. 对未开票的差额部分，月末暂估入库：借记“原材料”，贷记“应付账款—暂估”。
3. 收到剩余发票后，红冲暂估分录，按发票金额重新入账。
注意：确保暂估金额合理，并在企业所得税汇算清缴前取得发票，否则需纳税调整。
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