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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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小规模纳税人免征的增值税，在会计上应计入“其他收益”或“营业外收入”。若上年度账务未做此处理，导致会计利润减少，在企业所得税汇算清缴时应进行纳税调增。
具体操作：在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中，于《A105000 纳税调整项目明细表》的第11行“（九）其他”栏次进行调增。调增金额即为上年度已免征但未计入利润的增值税额。
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