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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168898个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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根据业务实质，这笔支出属于业务招待费。建议账务处理如下：
借：管理费用/销售费用 - 业务招待费 23100
贷：银行存款/应付账款等 23100
**重要提醒：**
1. 企业所得税前，业务招待费扣除有限额，需按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰两者孰低扣除。
2. 该笔支出对应的增值税进项税额**不得抵扣**，如果已认证抵扣，需做进项税额转出处理。
3. 礼品赠送客户可能涉及个人所得税代扣代缴义务（偶然所得），请评估并履行相关义务。
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