言妮
于2026-03-17 10:13发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168547个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
需要计提。即使未支付租金且未收到发票，只要实际使用了厂房，就应按照权责发生制确认费用。
**未支付租金期间的账务处理：**
每月末，根据租赁合同约定的租金金额计提费用：
借：制造费用 / 管理费用-租赁费
贷：其他应付款-应付租金
**后期支付租金并收到发票时的处理：**
1. **支付租金：**
借：其他应付款-应付租金 （冲销已计提部分）
贷：银行存款
2. **收到发票：** 将发票作为原始凭证附在支付租金的记账凭证后即可，无需额外做分录。如果发票金额与前期计提累计金额一致，则处理完毕。
**重要提示：** 务必取得合规发票作为企业所得税税前扣除凭证。即使前期已计提并计入成本费用，在汇算清缴时若未能取得发票，相关费用仍需做纳税调增处理。
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