苗立旸
于2026-03-16 11:16发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168898个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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填写《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表，需按以下步骤操作：
1. **《资产处置损益明细表》**：逐项列示清算期间处置的资产（包括变卖、分配等），填写资产账面价值、计税基础、处置收入，计算资产处置损益（处置收入 - 计税基础）。正数为收益，负数为损失。
2. **《负债清偿损益明细表》**：逐项列示清算期间清偿的负债，填写负债账面价值、计税基础、清偿金额，计算负债清偿损益（计税基础 - 清偿金额）。正数为收益，负数为损失。
3. **《剩余财产计算和分配明细表》**：计算企业全部资产可变现价值或交易价格，减除清算费用、职工工资、税款、清偿债务等，得出可供分配的剩余财产。按股东出资比例或章程约定计算各股东应分得金额，并区分股息所得和投资转让所得。
4. **主表《中华人民共和国企业清算所得税申报表》**：汇总附表数据。将资产处置损益、负债清偿损益等计入“清算所得”，计算清算所得税。
**课程推荐**：国家税务总局官方网站及各省市税务局网站通常会发布官方政策解读和操作指引视频。此外，大型专业财税培训机构（如中华会计网校、东奥会计在线、高顿教育等）的“税务师《涉税服务实务》”或“注册会计师《税法》”课程中，通常包含企业清算所得税申报的专门章节或专题讲解。建议在这些平台的课程目录中搜索“企业清算”、“注销税务”等关键词查找对应内容。
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