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于2026-03-10 17:50发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168502个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
在申报2025年1季度（或2025年1月）的企业所得税时，进行税前扣除。具体操作如下：
1. **增值税及附加**：属于价外税，不参与企业所得税计算，无需在所得税前扣除。其缴纳本身不影响当期企业所得税应纳税所得额。
2. **企业所得税**：属于税款，本身不能在计算企业所得税时扣除。
3. **印花税**：可以在计算缴纳该印花税所属期（即2025年4季度）对应的企业所得税时扣除。
**核心操作位置**：
在办理**2025年1季度企业所得税预缴申报**或**2025年度企业所得税汇算清缴**时，将2025年4季度实际发生的、且已在2月份缴纳的**印花税**金额，填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的相应行次（如“税金及附加”项），据实扣除。
**简单来说**：在报2025年1季度的企业所得税时，把去年4季度发生、今年2月交的印花税作为“税金及附加”扣掉。增值税和企业所得税本身不能扣。
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