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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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首先，检查科目余额表是否平衡（借方合计等于贷方合计）。如果不平衡，说明账务处理有误，需逐笔核对凭证与账簿记录。
其次，若科目余额表平衡但与资产负债表不符，最常见的原因是资产负债表取数公式错误或科目重分类不当。重点检查：
1. **往来科目**：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款是否按明细账余额正确重分类填列。例如，应收账款贷方余额应重分类至预收账款。
2. **损益类科目**：确保所有损益类科目（收入、成本、费用）期末已结转至本年利润，余额应为零，不应出现在资产负债表中。
3. **未分配利润**：检查资产负债表“未分配利润”项目是否等于“本年利润”科目余额与“利润分配—未分配利润”科目余额之和。
4. **公式链接**：核对资产负债表各项目与科目余额表对应科目的取数公式或数据引用是否正确，特别是使用了财务软件的情况下。
最后，逐项核对资产负债表左右两边的合计数，找出差异项目，反向追踪至总账和明细账。
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