苗立旸
于2026-01-27 15:54发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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弥补以前年度亏损是税法规定，允许企业用税前利润弥补亏损，从而减少当期应纳税所得额，降低企业所得税税负。这能有效减轻企业资金压力，是税收政策对企业的一种扶持。
汇算清缴本身是税务申报行为，不直接触发会计账簿的会计分录。弥补亏损的税务处理与会计账务是两条线。
会计上，以前年度亏损已体现在“利润分配——未分配利润”科目的借方余额中。当本年实现净利润并进行结转时，会自动抵减该借方余额，无需为此单独做分录。
常规的年末结转分录如下：
1. 结转本年利润至利润分配：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（如果“本年利润”为借方余额，即亏损，则做相反分录。）
此分录完成后，“利润分配——未分配利润”科目的最终余额即反映了累计未弥补亏损或累计未分配利润。
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