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杨楠| 官方答疑老师
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于2026-01-30 10:59:32发布
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将进项税额全部挂在“待抵扣进项税额”科目是错误的。这通常是因为混淆了“待认证进项税额”与“进项税额”的核算场景。
主要错误及纠正如下：
1. **错误场景**：您可能将所有取得的增值税专用发票，无论是否认证勾选，都计入了“应交税费—待抵扣进项税额”。
2. **正确处理**：
* **已勾选认证**的进项发票，应直接计入 **“应交税费—应交增值税（进项税额）”** 。
* 仅当发票**已取得但尚未勾选认证**时，才计入 **“应交税费—待认证进项税额”** 。认证后，再从此科目转入“进项税额”。
* “待抵扣进项税额”科目有特定用途，主要适用于不动产分期抵扣等特殊政策（现政策已调整），一般业务不常用。
**立即调整**：请检查您的账务，将已认证的进项税额从“待抵扣”科目调整至“进项税额”科目。
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