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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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即使没有账，也必须进行纳税申报。核心是依据银行流水和业务单据进行“据实申报”或“零申报”。
**具体操作步骤如下：**
1. **收集基础资料**：获取客户的银行对账单、开具的发票（如有）、收到的发票（如有）、工资表等所有能反映经营活动的单据。
2. **判断申报类型**：
* **零申报**：如果客户在申报期内（如一个季度）**没有任何收入**（银行流水无经营收款），也**未开具发票**，则增值税、附加税、企业所得税（季报）均可进行零申报。
* **据实申报**：如果客户有收入（即使未开票，但银行账户有经营性收款）或开具了发票，则必须申报收入。
* **增值税**：将当期所有收入（含未开票收入）填入申报表相应栏次。小规模纳税人通常适用简易征收，计算应纳税额。
* **企业所得税**：在季度预缴时，可以按照申报的增值税收入总额，核定一个利润率（如5%-10%）估算应纳税所得额，或直接按收入核定应税所得率计算预缴税款。年度汇算清缴前必须补做账务或进行核定征收清算。
3. **重点提示**：
* **无账≠不申报**：纳税申报是法定义务，与是否有会计账簿无关。长期零申报但有实际经营会引起税务预警。
* **风险告知**：必须书面告知客户“无账申报”的税务风险（如稽查时无法提供账册凭证，可能被核定处罚），并建议其尽快规范建账。
* **合规建议**：对于有持续经营业务的企业，应尽快启动建账工作，至少应建立流水账，确保申报数据有据可查。
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