苗立旸
于2026-01-21 14:26发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168321个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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房租属于扣除类项目，但“A105000纳税调整项目明细表”的“二、扣除类调整项目”中已设有具体行次，如“（三）业务招待费支出”、“（四）广告费和业务宣传费支出”等。对于未取得发票的房租支出，其调整性质属于因未取得合规税前扣除凭证而进行的纳税调增，这属于税法规定的一般性调整事项，而非特定扣除项目的限额调整。因此，在填表时，此类因凭证不合规导致的调增，应统一在“六、其他”中进行填报，以清晰区分于扣除类中已有明确对应关系的调整项目。
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