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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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小规模纳税人开具劳务发票后，确认成本的核心是证明该劳务支出真实发生、与取得收入相关，并取得合规凭证。
**具体操作建议如下：**
1. **获取合规凭证**：这是税前扣除的关键。应向提供劳务的个人或单位索取发票。如果对方是个人，可凭其身份证件、付款凭证和劳务协议，到税务机关申请代开发票。
2. **签订劳务合同/协议**：明确劳务内容、金额、支付方式等，作为业务真实性的辅助证明。
3. **进行会计处理**：
* 支付劳务费时，根据发票和付款凭证入账。
* 会计分录示例：借记“主营业务成本”或“劳务成本”等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
4. **税务处理**：在季度申报企业所得税时，将这笔合规的劳务成本在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中填入“营业成本”项目，用以计算应纳税所得额。
**重要提醒**：
* 务必避免现金支付且无任何凭证，否则税务上可能不予认可，导致成本无法扣除。
* 如果支付对象是个人，企业有义务代扣代缴其个人所得税（劳务报酬所得）。请按规定计算并申报缴纳。
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