130****5507
于2026-01-15 09:34发布
3人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决168252个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：168252个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
你的分录处理有误。正确的核心处理原则是：**公司作为扣缴义务人，必须依法代扣代缴个人所得税，不能先全额支付。**
**一、针对你当前情况的更正处理：**
1. **收到发票时，不应全额计入成本/费用。** 正确分录应为：
* 借：工程施工/劳务成本 等 169208.93
* 贷：应付账款——XX劳务队/个人 169208.93
* （此步骤仅确认应付总额，不涉及支付）
2. **支付款项时，必须扣除个税。** 假设经计算应代扣个税为X元。
* 借：应付账款——XX劳务队/个人 169208.93
* 贷：银行存款 (169208.93 - X)
* 贷：应交税费——应交个人所得税 X
* （这才是依法履行了代扣义务）
3. **申报并缴纳代扣的个税时：**
* 借：应交税费——应交个人所得税 X
* 贷：银行存款 X
**二、关于老板方案的重大风险提示：**
“先帮他们付，汇算再退税”的做法**违法违规且风险极高**。
* **税务风险**：作为法定扣缴义务人，未履行代扣代缴义务，税务机关可对单位处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
* **资金风险**：替个人垫付后，未来个人是否申请退税、退税是否退回公司均不确定，公司可能承担全部税款损失。
* **操作不可行**：个人所得税汇算清缴的主体是纳税人（个人），退税是退给个人，不是退给公司。公司无法通过此路径收回垫付税款。
**三、你的应对建议：**
1. **立即向老板说明上述法律和财务风险**，强调公司必须依法代扣代缴。
2. **与工人沟通**，明确告知支付金额是税后金额，公司会依法代扣个税并提供完税证明。
3. **按上述正确分录进行账务调整和后续处理**。
务必纠正做法，按税法规定执行。
在线客服
意见反馈
