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于2026-01-14 13:50发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168321个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
黄金首饰属于个人消费，与公司经营无关，不得计入公司成本费用。
**账务处理：**
购买时，根据发票金额：
借：其他应收款—老板
贷：银行存款/库存现金
（实质是公司代老板垫付的款项，应计入老板的个人往来，不得计入费用）
**企业所得税汇算清缴调整：**
如果错误地计入了公司成本费用（如管理费用、福利费等），则需要进行纳税调增。
1. **调整表：** 在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行调整。
2. **具体行次：**
* 如果计入“管理费用”等期间费用，在**第30行“（十七）其他”** 进行调增。
* 如果计入“职工福利费”，则在**第14行“（二）职工福利费支出”** 进行调增（同时注意福利费总额是否超过工资薪金总额的14%）。
* 在“账载金额”栏填写企业账面计入的金额，在“税收金额”栏填写0，“调增金额”栏会自动计算出需调增的金额。
**核心原则：** 与取得收入无关的支出不得税前扣除。此笔支出应全额做纳税调增处理。
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