朱*
于2026-01-14 12:15发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168321个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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1. 已实现纳税义务而未结转收入：例如，一家公司在12月销售了一批货物并已发出，客户也确认收货，根据税法规定，此时纳税义务已经发生。但公司为了延迟纳税，在账务上不确认这笔销售收入，而是将其挂在“预收账款”等负债科目，导致当期增值税销项税额和所得税应税收入减少，税负异常降低。
2. 享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票：例如，一家软件企业正处在企业所得税“两免三减半”的免税年度。在此期间，企业购进了一批研发用设备，本可以取得增值税专用发票用于抵扣进项税。但企业故意取得普通发票，放弃抵扣。这样做的目的是为了增加设备的账面成本（因为不含进项税的价款全额计入资产原值），从而在后续盈利年度通过加大折旧额来减少应税所得，达到更多节税的目的。
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