徐夏雨萱
于2026-01-07 16:00发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168321个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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可以算作24年的奖金入账。会计处理和税务申报存在时间性差异，处理如下：
**会计处理：**
在24年12月计提时，借记相关成本费用科目，贷记“应付职工薪酬”。这笔奖金属于24年度的费用，应在24年利润表中体现。
**税务处理：**
在25年1月进行个税申报（全年一次性奖金）并实际发放。这属于在汇算清缴期（次年5月31日前）支付的工资薪金，根据税法规定，可在24年度企业所得税税前扣除。你需要在24年度企业所得税汇算清缴时，将该笔奖金计入税前扣除项目。
**关键点：** 会计上计入24年费用，税务上在25年发放并代扣个税，但企业所得税允许在24年度扣除，只需确保在汇算清缴前发放即可。账务与税务申报凭据（计提凭证、发放凭证、个税申报记录）需保持一致以备查。
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