张利娇
于2025-12-27 09:47发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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针对您描述的情况，核心在于区分代收款项的权责和实际资金流向。分录应基于业务实质，而非资金是否全额划转。
**核心原则**：B、C账户收到款项时，是代收性质，应作为负债（其他应付款）入账。向A账户划转资金是内部资金归集，不改变对甲公司的负债总额。
**具体分录如下**：
1. **B、C账户收到甲公司款项时（假设B收100，C收50）：**
* B账户：借：银行存款-B 100 贷：其他应付款-甲公司 100
* C账户：借：银行存款-C 50 贷：其他应付款-甲公司 50
2. **B账户向A基本户划转部分资金时（假设转80）：**
* B账户：借：其他货币资金-内部往来（或“内部往来-A户”）80 贷：银行存款-B 80
* A账户：借：银行存款-A 80 贷：其他货币资金-内部往来（或“内部往来-B户”）80
* *注意：此步骤仅为内部资金划转，不涉及与甲公司的结算，因此不冲减“其他应付款”。*
3. **A账户将归集的资金全额转给甲公司时（假设此时A账户共收到B转来的80）：**
* A账户：借：其他应付款-甲公司 80 贷：银行存款-A 80
* *此时，B账户的“其他应付款”仍有20余额，C账户的“其他应付款”仍有50余额，代表贵司仍欠付甲公司这两笔款项。*
**关键点总结**：
* **负债清晰**：B、C账户的“其他应付款-甲公司”余额（B户20，C户50）准确反映了尚未支付给甲公司的代收款。
* **资金流与债务流分离**：内部资金划转（B->A）与对外支付债务（A->甲公司）是两笔独立分录。
* **对账依据**：与甲公司对账时，应以“其他应付款-甲公司”的总账和明细账余额（共70）为准，而非A账户的收支情况。
最终，您公司欠甲公司的款项体现在“其他应付款-甲公司”科目的贷方余额中。
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