张利娇

于2025-12-28 09:54:36发布

追问那如果是内账怎么做？也就是说我现在要做内账，A是基本户，那B和C在内账上也是设银行账户的

张利娇

于2025-12-28 09:58:44发布

追问外账只设一个A账户的基本户的

张利娇

于2025-12-28 10:09:33发布

追问我公司现在并没有欠甲公司的金额，我们已经在A账户上全额转回给甲公司了的，我现在是按你上面说的来做的，但现在就是跟甲公司的往来款对不上

| 官方答疑老师

于2025-12-31 17:39:17发布

回答

根据您的追问，问题核心在于内部资金流与对外债务清偿的记录不匹配。您已在A户全额转出，但B、C户的“其他应付款”未相应冲减，导致账面对不上。

**关键点与调整分录：**
您需要将A账户对外支付给甲公司的款项，在账务上正确分摊至B、C账户所对应的负债。这需要一份内部结算凭证作为依据。

假设A账户本次共向甲公司支付了150元（即B收100+C收50的总和），但资金来源于B账户转入的80元，其余70元可能来自A户其他资金。账务处理上，这150元应冲减B、C账户产生的总负债150元。

**补充调整分录如下：**
1. **在B账户的账上（分摊清偿其负债100元）：**
* 借：其他应付款-甲公司 100
* 贷：其他货币资金-内部往来（或“内部往来-A户”） 100
* *说明：此分录冲销B账户对甲公司的全部负债100元，同时确认因A户代其支付而欠A户的内部往来款100元。但B户只转了80元给A户，因此B户对A户的“内部往来”科目会出现借方余额20元（即B户尚欠A户20元）。*

2. **在C账户的账上（分摊清偿其负债50元）：**
* 借：其他应付款-甲公司 50
* 贷：其他货币资金-内部往来（或“内部往来-A户”） 50
* *说明：此分录冲销C账户对甲公司的全部负债50元，同时确认欠A户的内部往来款50元。由于C户未转钱给A户，因此C户对A户的“内部往来”科目会出现借方余额50元。*

3. **在A账户的账上（记录代B、C支付）：**
* 借：其他货币资金-内部往来（或“内部往来-B户”） 100
* 借：其他货币资金-内部往来（或“内部往来-C户”） 50
* 贷：其他应付款-甲公司 150
* *说明：此分录记录A户代B、C户支付了款项，因此A户拥有向B、C户收取相应款项的权利（内部往来借方）。同时，因为A户是实际付款方，其自身的“其他应付款-甲公司”科目被冲减。*

**最终对账结果：**
* “其他应付款-甲公司”在所有账户（A、B、C）的合计余额变为0，与您已全额支付给甲公司的实际情况相符。
* 未全额划转的资金差额，体现为B、C账户对A账户的“内部往来”借方余额（B户20元，C户50元），这反映了公司内部资金占用的实际情况，需要后续清理。

**操作建议：**
请根据A户实际支付给甲公司的总额，以及B、C户初始代收的金额，制作一份《内部往来款项结算单》，作为进行上述分摊调整的记账依据。

张利娇

于2026-01-13 13:20:27发布

追问甲乙双方签订合作协议，采用分成模式合作，甲乙双方均有收款码收款，甲方占每月总营收的25%，乙方占每月营收的75%，甲方要求乙方收到的款项全额转回甲方后，甲方再扣除25%后转回乙方，甲方要求75%要开发

张利娇

于2026-01-13 13:22:09发布

追问票。乙方又分别包给A、B、C三个商户和D、E、F三个自营的项目，乙方按ABC三个商户的总收入收取30%的租金，70%的营业额要返还给ABC三个商户，请问乙方怎么做会计分录？

张利娇

于2026-01-13 13:22:46发布

追问ABC三个商户的营收是甲方收取的

张利娇

于2026-01-13 13:23:08发布

追问ABC三商户的租金是乙方从甲公司转回的75%里面扣了30%的租金再返还给商户的

张利娇

于2026-01-13 13:25:10发布

追问其实乙方是不是只收取了5%的租金？但是开给甲方的发票已经包含了25%了

张利娇

于2026-01-13 13:28:10发布

追问怎么写分录才可以跟甲方，还有ABC三商户的余额对得上？还要跟在税局开出的销项税额对得上呢？

| 官方答疑老师

于2026-01-17 11:07:48发布

回答

要确保账务、税务与各方对账一致，核心是清晰核算各层级的收入、分成与往来。分录需体现资金流、发票流与业务实质的匹配。

**一、 总体核算框架**
1. **与甲方（总合作方）**：按总收入核算乙方75%的分成收入，并就此金额向甲方开具发票。
2. **与A、B、C商户（乙方分包方）**：核算从其营收中收取的30%租金收入，并支付其70%的营收分成。
3. **内部结转**：将乙方从甲方收到的75%分成款，区分为应支付给商户的70%分成和乙方自留的租金收入（30%租金收入中，实际包含了支付给甲方的25%成本，乙方净得5%）。

**二、 关键分录示例（假设某月总收入100万元，均通过甲方收款码收取）**
*步骤1：确认乙方总收入与应收账款*
- 乙方账务：借：应收账款-甲方 750,000 (1,000,000 * 75%) 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 707,547 (假设按6%计税) 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 42,453 (750,000/(1+6%)*6%)
- *此分录确认乙方对甲方的收款权，并计提对甲方开票的销项税。*

*步骤2：实际收到甲方转款（扣除甲方25%分成后）*
- 乙方账务：借：银行存款 750,000 贷：应收账款-甲方 750,000
- *甲方已扣除其25%（25万元），乙方实收75万元。*

*步骤3：核算与A、B、C商户的结算（假设A、B、C商户总收入为60万元）*
- 乙方确认租金收入：借：应收账款-A商户等 180,000 (600,000 * 30%) 贷：主营业务收入（租金收入） 169,811 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 10,189
- *此租金收入是乙方对商户的收入，需向商户开具租金发票。*
- 乙方确认应付商户分成款：借：主营业务成本（或其他应付款） 420,000 (600,000 * 70%) 贷：应付账款-A商户等 420,000
- *此420,000元是乙方应从收到的75万元中支付给商户的款项。*

*步骤4：支付商户分成款*
- 乙方账务：借：应付账款-A商户等 420,000 贷：银行存款 420,000

**三、 对账与税务核对要点**
1. **与甲方对账**：核对“应收账款-甲方”科目，乙方确认的收入额（75万元）与开给甲方的发票金额必须完全一致。
2. **与A、B、C商户对账**：分别核对“应收账款-某商户”（租金债权）与“应付账款-某商户”（分成债务），确保与合同约定的分成比例（30%租金，70%分成）计算一致。
3. **与税务销项税额核对**：将“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目明细账的贷方发生额合计数，与当期向甲方开具的发票总税额、以及向A、B、C商户开具的租金发票总税额之和进行核对，必须完全一致。

**最终结果**：乙方实际利润体现为从甲方获得的75%分成收入，减去支付给商户的70%分成成本后，剩余部分（即商户总营收的5%）加上自营项目（D、E、F）的全部利润。所有往来科目余额与各方对账单应能勾稽一致，销项税额与开票总额完全匹配。

张利娇

于2026-01-22 11:28:16发布

追问如果我在收取ABC商户的租金再做主营业务收入又开票的话，那我不是又做多一次收入吗？本来在收到75%的时候已经开票确认了收入了。

| 官方答疑老师

于2026-01-24 14:09:19发布

回答

您的理解是正确的，这里存在重复确认收入的风险。关键在于区分两类性质不同的收入，并确保发票流、资金流与业务实质匹配。

**核心在于业务实质的分离：**
1. **从甲方获得的75%分成**：这是您作为合作方，基于总营收（包含A、B、C商户及自营项目营收）获得的**经营分成收入**。您就这75%全额向甲方开具发票，并全额确认为收入。
2. **从A、B、C商户收取的30%租金**：这是您作为场地或平台提供方，向A、B、C商户收取的**租赁或管理服务收入**。这是另一项独立的业务，您需要就这30%的租金向A、B、C商户开具发票，并确认为收入。

**如何避免重复？**
关键在于成本核算。您在确认从甲方获得的75%分成收入时，其对应的成本包含了需要支付给A、B、C商户的70%分成款。因此，在您的利润表中：
* **总收入** = 从甲方获得的75%分成收入 + 从A、B、C商户收取的30%租金收入。
* **总成本** 中包含了支付给A、B、C商户的70%分成款。
* **最终利润** 并未重复计算。因为从商户收取的30%租金是毛收入，而支付给商户的70%分成是成本，两者核算层面是分开的。

**简化的核算思路：**
收到甲方转来的75%款项时，可将其视为一个“结算包”，其中包含了：
1. 您代收并需转付给A、B、C商户的70%营业额（对您而言是成本）。
2. 您实际赚取的、属于您的部分，这包括：
* A、B、C商户营收的5%（即30%租金收入中，扣除25%已付给甲方的部分后，您的净得）。
* 您自营D、E、F项目的全部75%分成收入。

因此，向商户收取租金并开票，是确认您提供租赁服务的收入，与从甲方获得的分成收入是并行不悖的两条线。只要在账务上清晰地将支付给商户的70%作为成本核算，即可避免重复，并使收入、成本、往来款与发票全部匹配。