suannai
于2025-12-26 18:55发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168043个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
年末收到发票时，应基于发票金额和实际汇率调整已计提的费用。
1. 冲销1月按预估汇率（6）多计提的财务费用：
借：银行存款 50
贷：财务费用 50
（此分录将原计提的300元费用冲回50元，使费用金额与发票人民币金额350元匹配）
2. 根据发票（50美元，汇率7）确认进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 35
贷：财务费用 35
（此分录金额为50美元 * 7 * 适用税率，假设税率为10%，则进项税为35元。贷记财务费用是因发票价税合计为385元，费用部分为350元，已通过步骤1调整完毕，此处对应进项税额）
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